Налоги в Польше в 2025 году: основные ставки, изменения и правила

В 2025 году в Польше действует прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц с двумя ключевыми ставками: 12% для доходов до 120 000 злотых в год и 32% для сумм сверх этого порога. Корпоративный налог на прибыль компаний (CIT) составляет 19%, при этом для малых предприятий с выручкой до 2 миллионов евро действует пониженная ставка 9%. Помимо этого, в Польше предусмотрены обязательные взносы на социальное страхование (ZUS), налог на добавленную стоимость (НДС) и другие налоги, ставки которых актуализируются ежегодно.

Польская налоговая система считается одной из самых прозрачных и понятных в Центральной Европе. В 2025 году она остается стабильной: основные ставки налогов сохраняются, но отдельные параметры индексируются, появляются небольшие нововведения и расширяются цифровые сервисы для налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (PIT) — ставки и особенности в 2025 году

Система подоходного налога (PIT) в Польше в 2025 году базируется на двух основных ставках и крупном необлагаемом минимуме:

• 0% — доход до 30 000 злотых в год не облагается налогом (необлагаемый минимум).
• 12% — применяется к части дохода от 30 000 до 120 000 злотых.
• 32% — для части дохода, превышающей 120 000 злотых.

Необлагаемый минимум — это реальная финансовая поддержка для всех: первые 30 тысяч злотых не облагаются налогом, а для доходов до 120 тысяч злотых используется также налоговый вычет 3 600 злотых.

Пример расчёта:
Если вы зарабатываете 90 000 злотых в год:

• 30 000 не облагается налогом,
• оставшиеся 60 000 облагаются по ставке 12%,
• из полученной суммы вычитается 3 600 злотых.

С дохода свыше 120 000 злотых применяется ставка 32%. Например, если ваш доход 130 000 злотых, то 120 000 облагается по ставке 12% (с учетом вычета), а оставшиеся 10 000 — по ставке 32%.

Министерство финансов Польши подтверждает, что такие ставки и лимиты сохраняются на 2025 год, несмотря на обсуждения возможного повышения необлагаемого минимума до 60 000 злотых. Это означает, что налоговая нагрузка для большинства работников остается прежней, а средние и низкие доходы защищены от резких увеличений.

Корпоративный налог на прибыль (CIT) — ставки и лимиты

Корпоративный налог на прибыль (CIT) в 2025 году в Польше составляет:

• 19% — стандартная ставка для всех компаний.
• 9% — для малых налогоплательщиков, чей доход за прошлый год не превысил эквивалента 2 млн евро (в злотых по курсу на 1 января года).

Такую льготу могут использовать малые и новые компании. Важно отметить, что пониженная ставка 9% не применяется к доходам от капитала и инвестиционной прибыли — там остается ставка 19%.

Декларацию по CIT компании подают ежегодно, как правило, до конца марта за прошлый год. В 2025 году порог выручки для определения статуса малого налогоплательщика пересчитан из-за колебания курса евро и составляет около 8,57 млн злотых.

Для крупнейших корпораций с глобальной выручкой более 750 млн евро в 2025 году действует дополнительное правило — минимальный глобальный налог 15%, введённый в соответствии с инициативами ОЭСР и Евросоюза.

Взносы на социальное страхование (ZUS) в 2025 году

Взносы работников и работодателей

Обязательные взносы в ZUS включают несколько компонентов:

• Пенсионное страхование — 19,52% от фонда оплаты труда (поровну работник и работодатель).
• Страхование по инвалидности — 8% (6,5% работодатель, 1,5% работник).
• Страхование по болезни — 2,45% (целиком работник).
• Страхование от несчастных случаев — от 0,67% до 3,33% (работодатель).
• Взнос в Фонд труда — 2,45% (работодатель).
• Фонд гарантированных выплат — 0,1% (работодатель).

Общая нагрузка: примерно 13,71% с работника и 20–22% с работодателя (от суммы “брутто”).

Медицинское страхование (NFZ)

С 2025 года взнос на медицинское страхование составляет 9% и рассчитывается с дохода после удержания социальных взносов. Этот взнос не уменьшает сумму PIT к уплате, а платится дополнительно.

Взносы для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы, размер которых зависит от установленной законом базы (60% средней зарплаты по стране). В 2025 году стандартный ZUS для предпринимателя — 1773,96 злотых в месяц (без льгот). Медицинский взнос для предпринимателей зависит от вида налогообложения и составляет минимум 314,96 злотых для упрощённой системы, что стало ниже благодаря изменениям с февраля 2025 года.

Льготы: Новые предприниматели могут использовать “ульгу на старт” (6 месяцев только медстраховка) и “малый ZUS” (ещё 2 года по сниженной ставке).

Налог на добавленную стоимость (VAT/НДС)

• 23% — стандартная ставка (почти все товары и услуги).
• 8% — пониженная ставка (некоторые лекарства, стройматериалы, жильё сверх определённой площади, пассажирские перевозки).
• 5% — продукты питания, книги, детское питание.
• 0% — экспорт, поставки внутри ЕС для фирм, международные перевозки.

В 2025 году отменено действие временной нулевой ставки НДС на продукты, которая действовала до апреля 2024. Продукты первой необходимости вновь облагаются по ставке 5%.

Порог обязательной регистрации плательщика НДС в 2025 году остался на уровне 200 000 злотых годового оборота. Фирмы с меньшим оборотом могут не регистрироваться как плательщики НДС.

Акцизные налоги

В 2025 году акцизом облагаются топливо, алкоголь, табак, некоторые автомобили и электроэнергия.

Примеры ставок:

• Бензин — около 1,50 злотых за литр.
• Водка (40%) — около 40 злотых акциза за бутылку 0,5 л.
• Сигареты — 345 злотых за 1000 шт. плюс 32,05% от максимальной розничной цены.

Важное изменение: С марта 2025 года вырос акциз на табачные изделия (до 345 злотых за 1000 сигарет), а на алкоголь действует планомерное повышение на 5% в год.

Налог на наследство и дарение

Близкие родственники (супруги, родители, дети, внуки, братья и сестры) полностью освобождены от этого налога при своевременной подаче заявления. Для остальных действуют лимиты освобождения:

• I группа (дальние родственники) — до 36 120 злотых.
• II группа — до 27 090 злотых.
• III группа (неродственники) — до 5 733 злотых.

Сверх лимитов налог рассчитывается по прогрессивной шкале: до 7% для I группы, до 12% для II, до 20% для III.

Налог на недвижимость

Этот налог устанавливается муниципалитетами и зависит от площади:

• Жилая недвижимость — до 1,19 злотых за 1 м².
• Бизнес-объекты — до 34 злотых за 1 м².
• Земельные участки — до 1,38 злотых за 1 м².

Ставки могут отличаться по регионам, но не превышают максимумы, установленные государством. В 2025 году из-за инфляции пределы выросли, и многие города приняли максимально допустимые ставки.

Сельскохозяйственный налог

Для сельхозугодий налог рассчитывается, исходя из стоимости 2,5 или 5 центнеров ржи за гектар. В 2025 году средняя цена ржи установлена на уровне 86,34 злотых за 100 кг, что означает:

• 215,85 злотых за 1 гектар пересчётной площади для сельхозпредприятий.
• 431,70 злотых за 1 гектар для прочих земель.

Льготы для молодых до 26 лет

В Польше действует льгота для лиц до 26 лет: доходы до 85 528 злотых в год, полученные по трудовым договорам, не облагаются подоходным налогом (PIT). Льгота применяется автоматически до достижения 26-летия. Важно помнить: освобождение только от PIT, взносы на социальное и медицинское страхование платятся в полном объеме.

Особенности налогообложения иностранцев

Резиденты (проживают в Польше более 183 дней или имеют центр интересов) облагаются налогами на доходы по всему миру. Нерезиденты — только с доходов, полученных в Польше. Для нерезидентов по некоторым видам дохода применяется ставка 20% (например, гонорары по договорам подряда без статуса налогового резидента), а на дивиденды и проценты — 19%.

Польша имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран, и уплаченные за рубежом налоги обычно учитываются при расчёте обязательств в Польше.

Подача налоговых деклараций

Основной срок подачи годовой налоговой декларации — до 30 апреля (за предыдущий год). Самый популярный способ — онлайн-сервис Twój e-PIT. Система автоматически готовит предварительную декларацию, остаётся только проверить данные и утвердить либо дополнить её (например, если есть налоговые льготы или совместная подача с супругом).

Если ничего не делать, за большинство работников декларация будет считаться поданной автоматически после 30 апреля.

Для предпринимателей, лиц с доходами из-за рубежа, владельцев недвижимости за границей и в других сложных случаях важно самостоятельно проверить декларацию и при необходимости обратиться к налоговому консультанту.

Заключение

В 2025 году налоговая система Польши сохраняет прозрачные правила, незначительно увеличиваются отдельные ставки, связанные с инфляцией, и развивается электронное взаимодействие с налогоплательщиками. Для большинства работников и предпринимателей ставки PIT, CIT, взносы ZUS и порядок подачи деклараций остаются прежними. Государство продолжает индексировать лимиты и ставки с учётом инфляции, а также поощряет электронную подачу документов.

Zgoda-studio.pl – на наших курсах мы не только изучаем язык, но и помогаем адаптироваться.